Si tu empresa opera en Querétaro o está estableciéndose en el Bajío, la nómina tiene una capa adicional que no puedes pasar por alto: la obligación estatal del ISN. La maquila de nómina funciona igual que en cualquier otro estado, pero en Querétaro se suma una tasa local del 3%, con una deducción de 8 salarios mínimos generales mensuales, y un pago que debe realizarse cada mes a más tardar el día 22. Esta guía de septiembre de 2026 explica cómo cumplir con estas reglas locales sin fricciones.
Lo esencial en 30 segundos
| Punto | Dato local Querétaro 2026 |
|---|---|
| Tasa de ISN | 3% sobre remuneraciones subordinadas |
| Deducción a la base | 8 veces el salario mínimo general mensual |
| Fecha de pago | Mensual, a más tardar día 22 del mes siguiente |
| Dónde se declara | Portal estatal Recaudanet |
| Salario mínimo | $315.04 diarios (zona general) |
| ISN multi-estado | Donde el trabajador labora físicamente |
| ¿Requiere REPSE? | Generalmente no, si no hay personal a disposición |
¿Qué es la maquila de nómina en Querétaro?
Es el mismo servicio de procesamiento de remuneraciones que se presta en cualquier parte del país: cálculo de percepciones y deducciones, timbrado de CFDI, dispersión de pago y cumplimiento ante IMSS e Infonavit. La diferencia en el estado es que, además de las obligaciones federales, la empresa debe cumplir con una obligación fiscal estatal específica: el Impuesto Sobre Nóminas (ISN). Si aún no conoces el funcionamiento general del servicio, puedes revisar nuestra guía completa de maquila de nómina 2026, que explica el proceso de punta a punta.
¿Cuánto es el ISN en Querétaro en 2026?
La tasa del Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro es del 3% sobre el monto total de las remuneraciones al trabajo personal subordinado. Antes de diciembre de 2021 la tasa era del 2%; desde entonces se ubica en 3%, conforme a la Ley de Hacienda del Estado de Querétaro (artículo 72).
La ley permite una deducción a la base gravable equivalente a 8 veces el salario mínimo general vigente elevado al mes, que se aplica una sola vez sobre el total de las remuneraciones del mes (no por cada trabajador), lo que reduce considerablemente el impuesto a pagar frente a otros estados que no contemplan esta deducción. El pago es mensual, se realiza a más tardar el día 22 del mes siguiente al que se causó el impuesto, y se declara a través del portal estatal Recaudanet.
Entre las exenciones más comunes se encuentran ciertos pagos por indemnización, algunas prestaciones de previsión social dentro de los límites legales, y pagos a instituciones sin fines de lucro debidamente reconocidas. Adicionalmente, las empresas deben presentar una declaración informativa anual durante el mes de febrero del año siguiente.
¿Cómo se calcula el ISN? (ejemplo 2026)
El cálculo utiliza el salario mínimo general vigente, no la UMA. Para 2026, tomando un salario mínimo diario de referencia de $315.04, la deducción mensual, que es una sola para toda la nómina, se calcula así:
$315.04 × 30.4 días × 8 salarios mínimos ≈ $76,617 de deducción mensual por nómina.
Ejemplo con una nómina mensual de $300,000: $300,000 − $76,617 = $223,383 de base gravable. Aplicando la tasa del 3%: $223,383 × 3% ≈ $6,701 de ISN a pagar ese mes.
Nota importante: este cálculo utiliza el salario mínimo general (consulta el valor vigente en el DOF), no la UMA publicada por el INEGI. Confundir ambos valores es uno de los errores más comunes al calcular este impuesto.
¿Dónde se paga el ISN si opero en varios estados?
El criterio que aplica es el de territorialidad: el ISN se paga en el estado donde el trabajador presta físicamente sus servicios, sin importar dónde esté el domicilio fiscal de la empresa. Esto es especialmente relevante para las compañías de nearshoring con operaciones en varios estados del Bajío, ya que cada nómina debe segmentarse por la ubicación real de cada colaborador para declarar correctamente en cada entidad. El fundamento legal de este criterio puede consultarse en el documento oficial de la Secretaría de Planeación y Finanzas de Querétaro.
¿Por qué Querétaro es caso especial?
Querétaro concentra más de 720,000 empleos formales registrados ante el IMSS y cuenta con cerca de 50 parques industriales activos en sectores como aeroespacial, automotriz y centros de datos. El fenómeno de nearshoring ha acelerado la llegada de inversión extranjera directa, que en 2025 se estimó en alrededor de 970 millones de dólares. Según Líder Empresarial, el empleo formal en el estado sigue en expansión durante 2026, con miles de plazas nuevas generadas cada trimestre. Esta dinámica hace que muchas empresas necesiten dar de alta nóminas en Querétaro por primera vez, sin conocer a fondo las reglas fiscales estatales.
¿La maquila en Querétaro requiere REPSE?
En general, no. La misma regla aplica a nivel nacional: si el proveedor del servicio no pone personal a disposición del cliente ni realiza subcontratación de personal en los términos de la reforma de 2021, no se requiere registro en el REPSE. Para entender exactamente cuándo sí se necesita este registro, revisa nuestra guía específica sobre maquila de nómina y REPSE.
¿Qué debe incluir un buen servicio local?
- Cálculo correcto del ISN estatal, incluyendo la deducción de 8 salarios mínimos mensuales a la base.
- Presentación puntual de la declaración mensual en Recaudanet, antes del día 22.
- Segmentación de nómina por estado cuando la empresa opera en más de una entidad.
- Elaboración y envío de la declaración informativa anual en febrero.
- Conocimiento actualizado de la Ley de Hacienda y sus reformas locales.
- Soporte para altas patronales y trámites ante autoridades estatales.
Errores comunes al gestionar la nómina en Querétaro
- Confundir la UMA con el salario mínimo general al calcular la deducción del ISN.
- No registrarse ante las autoridades fiscales estatales al abrir operaciones en el estado.
- Pagar el ISN en el estado equivocado cuando el trabajador labora en otra entidad.
- Perder la fecha límite de pago del día 22, generando recargos y actualizaciones.
- Contratar un proveedor genérico que solo domina reglas federales y desconoce las obligaciones locales.
Preguntas Frecuentes
¿Cuánto es el ISN en Querétaro?
La tasa vigente es del 3% sobre las remuneraciones al trabajo personal subordinado, con una deducción equivalente a 8 salarios mínimos generales mensuales, aplicada una sola vez sobre el total de la nómina del mes.
¿La maquila de nómina en Querétaro necesita REPSE?
Generalmente no, siempre que el servicio no implique poner personal a disposición del cliente ni subcontratación de personal.
¿Qué pasa si tengo trabajadores en varios estados?
El ISN se paga en el estado donde el trabajador presta físicamente su servicio, no donde está el domicilio fiscal de la empresa.
¿Qué salario mínimo se usa para el cálculo?
Se utiliza el salario mínimo general publicado en el DOF, no la UMA del INEGI.
¿Cuánto cuesta el servicio en Querétaro?
El costo depende del número de trabajadores, la complejidad de las prestaciones y si la empresa opera en uno o varios estados. Como referencia, en Gala HR parte de $248 MXN + IVA por colaborador al mes: consulta el precio y alcance de la maquila de nómina.
¿Con qué frecuencia se paga el ISN?
El pago es mensual, a más tardar el día 22 del mes siguiente al que se causó el impuesto.
Operar en este estado representa una gran oportunidad dentro del auge de nearshoring en el Bajío, pero exige cumplir correctamente con el ISN local, la territorialidad fiscal y, cuando aplique, el registro en REPSE. Contar con un proveedor que domine tanto las reglas federales como las particularidades locales te permite enfocarte en crecer tu operación sin sorpresas fiscales.
Este contenido tiene fines informativos y no constituye asesoría legal o fiscal. Consulta a un especialista o a las autoridades fiscales de Querétaro para tu caso particular.
Gala HR: maquila de nómina para empresas en Querétaro
En Gala HR ayudamos a empresas del Bajío a maquilar su nómina cumpliendo con el ISN local, la territorialidad fiscal y, cuando aplica, el REPSE. Si tu operación en Querétaro está creciendo y necesitas un socio que conozca las reglas estatales, escríbenos por WhatsApp.
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